Mittwoch, 23.07.2014

Ohne Einzelnachweis gibt es den Sonderausgaben-Pauschbetrag

Die übrigen Sonderausgaben werden steuerlich entweder gegen Einzelnachweis oder mit einem Sonderausgaben-Pauschbetrag berücksichtigt. Dabei ist es egal, ob Sie Arbeitslohn oder andere Einkünfte beziehen. Wenn Sie also neben den Vorsorgeaufwendungen keine oder nur geringe weitere Aufwendungen in der Steuererklärung geltend machen, gewährt das Finanzamt automatisch den Sonderausgaben-Pauschbetrag.

Den Sonderausgaben-Pauschbetrag erhalten alle Steuerpflichtigen einschließlich beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer (Wohnsitz im Ausland mit beschränkt steuerpflichtigen Einkünften in Deutschland).

Höhe des Sonderausgaben-Pauschbetrages (§ 10 c Abs. 1, 4 EStG)

für Alleinstehende

für Verheiratete

36,00 €

72,00 €

Wenn Sie Mitglied in einer Kirche sind, werden Sie den Pauschbetrag im Allgemeinen schon mit der gezahlten Kirchensteuer übertreffen. Als Arbeitnehmer können Sie den Pauschbetrag übersteigende »übrige Sonderausgaben« als Freibetrag auf Ihrer Lohnsteuerkarte eintragen lassen. Bei Selbstständigen ist dagegen eine Berücksichtigung solcher Beträge bei der Festsetzung der Einkommensteuer-Vorauszahlungen nur mit Einschränkungen möglich.

Beim monatlichen Lohnsteuerabzug wird der Pauschbetrag bereits mit 1/12 berücksichtigt, denn er ist in die Lohnsteuertabellen der Steuerklassen I bis V eingearbeitet. Ebenso wird er automatisch vom Finanzamt bei der Festsetzung von Einkommensteuer-Vorauszahlungen berücksichtigt. Sonderausgaben sind auf der Seite 2 des Mantelbogens einzutragen.

Bei zusammen veranlagten Ehegatten spielt es keine Rolle, wer die Aufwendungen getragen hat. Bei getrennter Veranlagung kann nur der Ehegatte Sonderausgaben ansetzen, der diese auch selbst getragen hat (R 26 a Abs. 1 EStR 2008). Zumindest im ersten Jahr der getrennten Veranlagung kann es sein, dass das Finanzamt von Ihnen Belege anfordert, um dies nachzuprüfen (Verfügung der OFD Frankfurt vom 3.4.2003, DB 2003 S. 1476).

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